الكتب والقوائم المالية والنسب - الدمى

قبل الدخول في التفاصيل النادرة لإنشاء توقعات الأعمال، يجب أن تفهم البيانات المالية والنسب، وكيف استخدام البيانات المالية والنسب لوصف الوضع المالي السابق أو المستقبلي وأداء الأعمال.

يمكن أن يشير مصطلح "البيان المالي" إلى واحد من عدة أنواع من الجداول وملخصات المعلومات الاقتصادية. ومع ذلك، عادة ما يصف المصطلح مجموعة من الوثائق التي تتضمن بيان الدخل (وتسمى أيضا بيان العمليات)، والميزانية العمومية (وتسمى أيضا بيان الوضع المالي)، وبيان التدفق النقدي.

بيان الدخل يشرح أرباح وخسائر نشاط تجاري لفترة محددة. على سبيل المثال، قد تحتاج إلى معرفة أرباح أو خسائر نشاطك التجاري خلال الشهر الماضي. لذلك، يمكنك إعداد بيان الدخل الذي يسرد الإيرادات والنفقات الخاصة بك، ويحسب الأرباح أو الخسائر لهذا الشهر.

تحدد الميزانية العمومية وتسرد الأصول والالتزامات الخاصة بالأعمال التجارية في وقت محدد. فهو يرسم صورة واضحة عن ما يملكه العمل، وما يدين به العمل، والفرق بين الاثنين (غالبا ما تسمى القيمة الصافية أو حقوق الملكية للمالك).

عادة، تقوم بإعداد الميزانية العمومية في نهاية الفترة التي يغطيها بيان الدخل. على سبيل المثال، إذا قمت بإعداد بيان الدخل لمدة شهر، قد تحتاج أيضا إلى إعداد الميزانية العمومية في اليوم الأخير من الشهر.

بيان التدفق النقدي يحدد التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من نشاط تجاري لفترة محددة. بشكل عام، تقوم بإعداد بيان التدفق النقدي لنفس الفترة التي تقوم بإعداد بيان الدخل.

إن بيانات التدفقات النقدية التي تستخدمها الشركات الكبيرة لمستثمريها معقدة للغاية. أنها تظهر الكثير من الأرقام مرتبة في الأزياء روب جدا غولدبرغ-إسكو.

تعبر النسب المالية عن العلاقات بين المبالغ المدرجة في البيانات المالية. ويمكن أن تقدم النسب نظرة ثاقبة على الصحة الاقتصادية للأعمال التجارية. ويمكن أن تبين النسب أيضا مدى معقولية الافتراضات الضمنية في التنبؤات.

على سبيل المثال، بمقارنة نسب نشاطك التجاري مع نسب الأنشطة التجارية المماثلة، يمكنك مقارنة الخصائص المالية لنشاطك التجاري مع ميزات الأنشطة التجارية الأخرى. من خلال مقارنة النسب في النموذج النموذجي الخاص بك مع متوسطات ومعايير الصناعة، يمكنك أيضا اختبار افتراضات النمذجة الخاصة بك لمعقولية.

توجد فئتان عامتان للنسب المالية: النسب المشتركة للحجم والنسب داخل الباطن أو النسب البينية.وتحول نسب الحجم المشترك بيانا ماليا - وعادة ما تكون الميزانية العمومية أو بيان الدخل - من الدولارات إلى النسب المئوية. تسمح نسب الحجم المشترك بإجراء مقارنات بين الموجودات والمطلوبات والإيرادات وحقوق الملكية ومصاريف الأعمال ذات الأحجام المختلفة.

يمكن أن تكون المقارنة إما في نقطة زمنية أو كمؤشر بمرور الوقت. وتحدد نسب التبادل أو النسب بين العلاقات بين المبالغ من مختلف البيانات المالية أو من أجزاء مختلفة من نفس البيان المالي، على التوالي.

النسبية بين الدولتين و النسبية هي محاولات لإثبات حقيقة أن المبالغ عادة لا يمكن تفسيرها وحدها، ولكن يجب أن ينظر إليها في سياق العوامل والأحداث المالية الرئيسية الأخرى. وبصفة عامة، فإن كلا الفئتين من النسب هي الأكثر قيمة بالمقارنة مع المتوسطات والاتجاهات الصناعية.